만 55세가 되면 연금저축이나 IRP에서 인출이 가능해지고, 이때부터 연금소득세를 따져야 합니다.
그런데 막상 인출을 신청하면 계좌마다 “올해는 이만큼까지”라는 금액이 따로 표시됩니다.
연금소득세는 연금수령한도 안에서 인출할 때만 3.3~5.5%의 낮은 세율로 끝나고, 한도를 넘긴 금액에는 16.5% 기타소득세나 퇴직소득세가 그대로 붙습니다.
세율을 가르는 축은 나이와 인출 금액 두 가지입니다.
문제는 이 한도가 계좌 잔액과 수령 연차에 따라 해마다 달라진다는 점입니다. 한도를 모른 채 목돈을 빼면 같은 돈에 세 배 가까운 세금이 붙습니다.
아래에서 세율표와 한도 계산식을 순서대로 정리하고, 실제 숫자를 대입해 검산까지 해보겠습니다.
먼저 세율부터 확인해 보겠습니다.
1. 연금소득세는 몇 살에 받느냐에 따라 얼마나 달라질까요?
연금소득세율은 연금을 받기 시작하는 나이가 많을수록 낮아집니다.
기간이 정해진 확정형으로 받을 때 70세 미만은 5.5%, 70세 이상 80세 미만은 4.4%, 80세 이상은 3.3%가 원천징수됩니다. 모두 지방소득세가 더해진 실제 부담률입니다.
여기에 더해 사망할 때까지 받으면서 중도에 해지할 수 없는 종신계약에는 나이와 관계없이 3.3%가 적용됩니다. 나이 요건과 종신계약 요건을 동시에 충족하면 둘 중 낮은 세율을 적용합니다.
종신형 세율은 종전 4.4%에서 3.3%로 내려갔고 2026년 1월 1일 이후 수령분부터 적용되는데, 아직 4.4%로 안내된 자료가 적지 않으므로 개시 전에 확인해 두시면 좋습니다.
수령 개시 연령과 계약 형태에 따른 세율을 정리하면 다음과 같습니다.
| 수령 개시 연령 | 기간확정형 | 종신형 |
|---|---|---|
| 만 55세 이상 70세 미만 | 5.5% | 3.3% |
| 만 70세 이상 80세 미만 | 4.4% | 3.3% |
| 만 80세 이상 | 3.3% | 3.3% |
출처: 국세청 연금소득 원천징수 방법 (지방소득세 포함, 2026년 기준·제도 개정 시 변동 가능)
주의할 점은 이 세율이 계좌 안의 모든 돈에 붙지는 않는다는 것입니다.
연금계좌의 재원은 세액공제를 받지 않은 원금, 퇴직금이 넘어온 이연퇴직소득, 세액공제를 받은 원금과 운용수익 세 가지로 나뉩니다.
위 세율은 마지막 재원에만 적용되고, 세액공제를 받지 않은 원금은 과세하지 않으며, 퇴직금 재원은 퇴직소득세를 기준으로 따로 계산합니다.
숫자로 보면 차이가 뚜렷합니다.
세액공제를 받은 재원에서 1,200만 원을 인출할 때 만 55세 기간확정형이면 1,200만 원 곱하기 5.5%로 66만 원, 같은 나이에 종신형이면 1,200만 원 곱하기 3.3%로 39만 6천 원입니다.
같은 금액을 빼는데 26만 4천 원이 갈립니다.
그렇다면 이 낮은 세율을 적용받을 수 있는 금액의 상한은 어떻게 정해질까요.
2. 연금수령한도는 어떻게 계산할까요?
연금수령한도는 과세기간 개시일 현재 계좌 평가액을 11에서 연금수령연차를 뺀 수로 나눈 뒤 120%를 곱해 구합니다. 이 금액 안에서 인출해야 앞에서 본 낮은 세율이 적용됩니다.
연금수령연차는 최초로 연금을 수령할 수 있는 날이 속하는 과세기간을 기산연차로 삼아 그다음 과세기간부터 누적 합산한 연차입니다.
연차가 11년 이상이 되면 계산식을 적용하지 않고 인출액 전체를 한도로 봅니다. 2013년 3월 1일 전에 가입한 연금계좌는 기산연차를 6년차로 보기 때문에, 개시 첫해부터 분모가 5가 되어 한도가 두 배 가까이 커집니다.
평가액 1억 원인 계좌에서 매년 한도만큼 인출하고 운용수익은 없다고 가정하면 한도는 다음과 같이 움직입니다.
| 연금수령연차 | 연초 평가액 | 분모(11−연차) | 연금수령한도 | 인출 후 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 1년차 | 10,000만 원 | 10 | 1,200만 원 | 8,800만 원 |
| 2년차 | 8,800만 원 | 9 | 1,173만 원 | 7,627만 원 |
| 3년차 | 7,627만 원 | 8 | 1,144만 원 | 6,483만 원 |
| 4년차 | 6,483만 원 | 7 | 1,111만 원 | 5,372만 원 |
| 5년차 | 5,372만 원 | 6 | 1,074만 원 | 4,298만 원 |
| 6년차 | 4,298만 원 | 5 | 1,032만 원 | 3,266만 원 |
| 7년차 | 3,266만 원 | 4 | 980만 원 | 2,286만 원 |
| 8년차 | 2,286만 원 | 3 | 914만 원 | 1,372만 원 |
| 9년차 | 1,372만 원 | 2 | 823만 원 | 549만 원 |
| 10년차 | 549만 원 | 1 | 659만 원(잔액 549만 원 전액) | 0원 |
출처: 소득세법 시행령 제40조의2 연금수령 요건과 한도 계산 — 법제처 찾기쉬운 생활법령정보 (만원 단위 반올림, 운용수익 0% 가정)
3년차 값을 직접 검산해 보겠습니다.
2년차를 마친 잔액은 7,627만 원입니다. 이를 11에서 3을 뺀 8로 나누면 953만 원이고, 여기에 120%를 곱하면 1,144만 원입니다. 표의 3년차 한도와 일치합니다.
인출한 뒤 잔액은 7,627만 원에서 1,144만 원을 뺀 6,483만 원으로, 표의 4년차 평가액과도 맞아떨어집니다.
표를 세로로 훑어보면 한도는 1,200만 원에서 549만 원까지 한 해도 반등 없이 계속 줄어듭니다. 분모가 작아져 한도 비율 자체는 매년 커지지만, 평가액이 줄어드는 속도가 더 빠르기 때문입니다.
10년차에는 계산식상 한도가 659만 원이지만 남은 잔액이 549만 원뿐이라 그만큼만 인출됩니다. 10년치 인출액을 모두 더하면 1억 원이 되어 원금과 맞습니다.
📌 여기까지 핵심
세율은 나이와 계약 형태가 정하고(3.3~5.5%), 그 세율이 적용되는 금액의 상한은 연금수령한도가 정합니다. 한도 산식은 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%이며, 연차 11년차부터는 상한이 사라집니다.
그렇다면 한도를 넘겨서 빼면 어떻게 될까요.
3. 한도를 넘겨 인출하면 연금소득세 대신 어떤 세금을 낼까요?
한도를 넘겨 인출한 금액은 연금수령이 아니라 연금외수령으로 분류되고, 연금소득세 대신 기타소득세 16.5%나 퇴직소득세 전액이 매겨집니다. 낮은 세율이 사라지는 지점이 바로 여기입니다.
| 계좌 안의 재원 | 한도 이내 인출(연금수령) | 한도 초과분(연금외수령) |
|---|---|---|
| 세액공제를 받지 않은 원금 | 과세 없음 | 과세 없음 |
| 퇴직금(이연퇴직소득) | 퇴직소득세의 70% / 60% / 50% | 퇴직소득세 전액 |
| 세액공제 받은 원금·운용수익 | 3.3~5.5% | 기타소득세 16.5% |
출처: 국세청 연금소득 원천징수 방법 / 국세청 연금소득의 범위 — 연금수령 요건 (2026년 기준, 제도 개정 시 변동 가능)
인출 순서는 가입자가 고를 수 없고 법령으로 정해져 있습니다. 세액공제를 받지 않은 원금이 가장 먼저 빠져나가고, 그다음이 퇴직금 재원, 마지막이 세액공제를 받은 원금과 운용수익입니다.
세금이 가벼운 돈부터 나가는 구조라 인출 초기에는 부담이 낮아 보이다가 뒤로 갈수록 무거워집니다.
같은 1,200만 원을 어떤 형태로 받느냐에 따라 세 부담이 얼마나 벌어지는지 비교하면 다음과 같습니다.
| 수령 형태 | 적용 세율 | 세액 | 실수령액 |
|---|---|---|---|
| 만 55세 기간확정형 | 5.5% | 66만 원 | 1,134만 원 |
| 만 55세 종신형 | 3.3% | 39만 6천 원 | 1,160만 4천 원 |
| 만 70세 기간확정형 | 4.4% | 52만 8천 원 | 1,147만 2천 원 |
| 만 80세 이상 | 3.3% | 39만 6천 원 | 1,160만 4천 원 |
| 한도 초과분(연금외수령) | 16.5% | 198만 원 | 1,002만 원 |
출처: 국세청 연금소득 원천징수 방법 (세액공제 받은 원금·운용수익 재원 1,200만 원 인출 가정)
맨 아랫줄을 검산해 보겠습니다.
1,200만 원 곱하기 16.5%는 198만 원이고, 실수령액은 1,200만 원에서 198만 원을 뺀 1,002만 원입니다. 만 55세 기간확정형의 66만 원과 비교하면 세액이 132만 원 더 큽니다.
세율로는 5.5%와 16.5%, 즉 정확히 세 배 차이입니다. 한도를 조금 넘겼을 뿐인데 그 초과분에 세 배의 세금이 붙는 셈입니다.
다만 의료비 지출처럼 부득이한 사유로 인출하는 경우에는 한도를 넘겨도 연금소득으로 보아 낮은 세율을 적용합니다.
사유와 증빙 요건이 정해져 있으므로 해당한다고 생각되면 인출 전에 금융회사에 확인해 두시면 좋습니다.
이제 실제 인출 계획을 세울 때 무엇을 먼저 정해야 하는지 정리해 보겠습니다.
4. 55세 이후 인출 설계에서 무엇을 먼저 확인해야 할까요?
55세 이후 인출 설계에서는 개시 시점, 계약 형태, 연간 인출액 세 가지를 먼저 정해야 합니다.
이 세 가지가 각각 세율, 과세 방식, 한도 초과 여부를 가르기 때문입니다.
연간 인출액에서 가장 중요한 기준선은 1,500만 원입니다. 세액공제를 받은 원금과 운용수익에서 나온 연금소득의 합계가 연 1,500만 원 이하이면 낮은 세율로 분리과세하고 끝납니다.
이 금액을 넘기면 종합과세를 하거나 15%, 지방소득세를 포함해 16.5% 분리과세를 선택해야 합니다.
다른 소득이 거의 없으면 종합과세 쪽이 유리할 수 있고 임대소득이나 사업소득이 있으면 분리과세 쪽이 유리할 수 있어, 본인의 소득 구조를 놓고 따져봐야 합니다.
퇴직금 재원은 이 1,500만 원 합계에 들어가지 않고 별도로 분리과세됩니다.
퇴직금을 연금으로 받을 때 내는 세금은 퇴직소득세의 일정 비율인데, 실제 수령연차가 10년 이하면 70%, 10년 초과 20년 이하면 60%, 20년을 넘기면 50%입니다.
20년 초과 구간은 새로 생긴 구간이라 오래 나눠 받을수록 유리한 방향으로 바뀌었습니다.
인출 전에 확인해 둘 항목을 정리하면 다음과 같습니다.
- 계좌별 올해 연금수령한도 금액
- 내 계좌의 연금수령연차와 기산 시점, 특히 2013년 3월 1일 이전 가입 여부
- 계좌 안의 재원 구성 비율
- 올해 받을 사적연금 합계가 1,500만 원을 넘는지 여부
- 가입한 계약이 기간확정형인지 종신형인지
마지막으로 헷갈리기 쉬운 대목이 하나 있습니다.
한도 계산에 쓰는 연금수령연차와 퇴직금 세율에 쓰는 실제 수령연차는 서로 다른 개념입니다.
앞의 것은 수령이 가능해진 시점부터 누적되고, 뒤의 것은 실제로 연금을 받은 해만 셉니다. 두 숫자가 어긋나 있을 수 있으므로 계획을 세우기 전에 각각 따로 확인해 두시는 편이 안전합니다.
이 글은 일반적인 제도 안내이며 개별 상황에 대한 판단을 대신하지 않습니다.
본인의 가입 이력과 소득 조건에 따라 결과가 달라질 수 있으므로, 구체적인 사항은 국민연금공단(1355) 또는 관할 기관에 확인하시기 바랍니다.
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한도를 넘긴 금액은 기타소득세나 퇴직소득세로 넘어가므로, 갑자기 목돈이 필요할 때는 연금계좌 밖의 자금을 먼저 쓰는 편이 세 부담 측면에서 낫습니다.
올해 내 계좌의 한도는 얼마이고 재원 구성은 어떻게 되어 있는지, 한 번 확인해 보셨습니까?